Завдання 36
Під час перевірки дотримання податкового законодавства на підприємстві А було встановлено:
1. Нарахування валових доходів, валових витрат і амортизації за звітний рік характеризується такими даними:
Звітний період. Показники |
І квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всього за рік |
Валові доходи |
200 |
250 |
350 |
300 |
1100 |
Валові витрати |
70 |
100 |
200 |
140 |
510 |
Амортизація |
30 |
40 |
40 |
30 |
140 |
2. У складі валових витрат значаться такі витрати:
|
І
квартал |
II
квартал |
III
квартал |
IV
квартал |
Всього
за рік |
Придбання сировини та матеріалів |
10 |
25 |
50 |
40 |
125 |
Приріст (убуток) балансової вартості матеріалів |
–5 |
3 |
–5 |
5 |
–2 |
Заробітна плата |
20 |
30 |
60 |
50 |
160 |
Відрахування до Фонду соціального страхування і до Пенсійного фонду |
7 |
10,5 |
22 |
19 |
58,5 |
Обов’язкові платежі до бюджету (плата за землю, податок з власників транспортних засобів) |
4 |
4 |
4 |
4 |
16 |
Представницькі витрати |
3 |
3 |
1 |
2 |
9 |
Витрати на службові відрядження |
2,5 |
6,5 |
3 |
1 |
13 |
Витрати на рекламу, в т. ч. |
3,5 |
4 |
5 |
4 |
16,5 |
безоплатну роздачу рекламної продукції |
1,5 |
2,5 |
— |
2 |
6 |
Утримання дитячого садка |
10 |
10 |
35 |
15 |
70 |
Перерахування на благодійні цілі підшефній школі |
5 |
10 |
15 |
10 |
40 |
Перевірити правильність відображення в податковому обліку валових витрат за ІІ, III і IV квартали. В разі виявлення порушень визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом.
Завдання 37
Валові витрати підприємства за звітний період характеризуються такими даними:
Придбання сировини та матеріалів |
— 70 тис. грн. |
Приріст балансової вартості сировини та матеріалів на кінець звітного періоду |
— 30 тис. грн. |
Заробітна плата працівників підприємства |
— 50 тис. грн. |
Виплата матеріальної допомоги працівникам |
— 5 тис. грн. |
Відрахування до Фонду соціального страхування та Пенсійного фонду |
— 18 тис. грн. |
Сплата обов’язкових платежів до бюджету: плата за землю, податок з власників транспортних засобів |
— 3 тис. грн. |
Придбання канцприладдя |
— 2 тис. грн. |
Ремонт системи сигналізації |
— 0,1 тис. грн. |
Придбання та встановлення телефону |
— 0,5 тис. грн. |
Службові відрядження АУП |
— 1,5 тис. грн. |
Придбання форменого одягу |
— 2 тис. грн. |
Сплата страхових внесків на добровільне страхування працівників |
— 3 тис. грн. |
Виготовлення бланків візитних карток директора підприємства та його заступників |
— 2 тис. грн. |
Утримання бази відпочинку |
— 20 тис. грн. |
Всього |
— 208 тис. грн. |
Встановити законність відображення в складі валових указаних витрат. У разі виявлення порушень визначити їх вплив на стан розрахунків з бюджетом. Нарахувати фінансові санкції.
Завдання 38
Підприємство* визначило оподатковуваний прибуток за звітний період у розмірі 83 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми, виходячи з таких даних:
— виручка від реалізації продукції |
500 тис. грн. + 100 тис. грн. ПДВ |
— кредиторська заборгованість, за якою минув термін позовної давності |
30 тис. грн. |
— дебіторська заборгованості, за якою минув термін позовної давності |
10 тис. грн. |
— суми штрафних санкцій, сплачені підприємству за порушення умов договорів |
5 тис. грн. |
— фінансова допомога, надана підприємству |
40 тис. грн. |
— виграти на придбання сировини та матеріалів |
100 тис. грн. |
— приріст балансової вартості сировини та матеріалів |
10 тис. грн. |
— заробітна плата працівників |
150 тис. грн. |
— відрахування до державних цільових фондів і обов’язкові платежі до бюджету |
60 тис. грн. |
— оплата послуг з охорони підприємства |
15 тис. грн. |
— виплата дивідендів |
50 тис. грн. |
— оплата навчання дитини працівника підприємства |
4 тис. грн. |
— суми штрафних санкцій, сплачені за несвоєчасне перерахування платежів до бюджету |
10 тис. грн. |
— утримання дитячого садка, що знаходиться на балансі підприємства |
30 тис. грн. |
— списання залишкової вартості об’єкта І групи основних фондів |
3 тис. грн. |
— амортизація |
20 тис. грн. |
Завдання 39
Перевірити правильність нарахування підприємством зборів на соціальне страхування та на державне пенсійне страхування, виходячи з таких даних:
заробітна плата працівників підприємства |
70 тис. грн. |
компенсація за невикористану відпустку |
3 тис. грн. |
відшкодування у зв’язку з каліцтвом робітників |
10 тис. грн. |
вартість безкоштовно наданих проїзних квитків |
1 тис. грн. |
матеріальна допомога на оздоровлення дітей
(понад 12 мінімальних зарплат) |
5 тис. грн. |
оплата вартості путівок для працівників |
3 тис. грн. |
сплата за рахунок прибутку страхових внесків на |
20 тис. грн. |
добровільне страхування працівників
вартість безкоштовно наданого спецодягу |
3 тис. грн.
|
вартість спецхарчування |
2 тис. грн. |
вихідна допомога при звільненні |
2 тис. грн. |
Нараховано зборів:
на соціальне страхування |
3,5 тис. грн. |
в т. ч. на випадок безробіття |
1,3 тис. грн. |
на державне пенсійне страхування |
28 тис. грн. |
* Підприємство державної форми власності.
|
