лучшие книги по экономике
Главная страница

Главная

Замовити роботу

Последние поступления

Форум

Создай свою тему

Карта сайта

Обратная связь

Статьи партнёров


Замовити роботу
Книги по
алфавиту

Б
В
Г
Д
Е
Ж
З
И
К
Л
М
Н
О

Податковий менеджмент

Страницы [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ]
[ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ] [ 29 ] [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ]
[ 33 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ]

Завдання 30
Протягом III кварталу поточного року підприємство здійснювало операції з продажу продукції власного виробництва за зовнішньоекономічними договорами. За звітний період на валютний рахунок підприємства надходила валюта (долари США) за продану продукцію:
— $4000. Курс НБУ — 343,2 грн. за $100
— $5000. Курс НБУ — 362,3 грн. за $100
— $3400. Курс НБУ — 370,2 грн. за $100
$3 000. Курс НБУ — 375,2 грн. за $100
У тому ж звітному періоді підприємство уклало з нерезидентом договір купівлі-продажу матеріалів, необхідних для виробництва, й перерахувало продавцеві $13 000. Курс НБУ на дату перерахування валюти — 393,15 грн. за $100. В останній день звітного періоду курс НБУ становив 393,65 грн. за $100. З урахуванням курсу НБУ бухгалтером підприємства була розрахована балансова вартість перерахованої валюти в сумі 51 109,5 грн. Ця сума була віднесена на валові витрати підприємства. Вказані операції відображені в бухгалтерському обліку такими проводками:



з/п

Господарська операція

Дебет
рахунка

Кредит
рахунка

Сума,
грн.

1

Відображено надходження валютної виручки

362

701

60 028,8

 

— перше надходження

312

362

13 728

 

друге надходження

312

362

18 879

 

— відображено курсову різницю

362

714

764

 

— третє надходження

312

362

14 074,2

 

— відображено курсову різницю

362

714

1484

 

— четверте надходження

312

362

13 347,6

 

— відображено курсову різницю

362

714

2091,6

2

Відображено перерахування валюти нерезиденту, відображено курсову різницю

632

312

51 109,5

3

Відображено курсову різницю при перерахунку заборгованості і залишку валюти за курсом НБУ на останній день звітного періоду

632 312

714 744

6512

Встановити достовірність суми, віднесеної на валові витрати підприємства.
Завдання 31
У січні поточного року були придбані й передані в експлуатацію малоцінні та швидкозношувані предмети на суму 17 620 грн., у т. ч.:


з/п

Назва предмета

Ціна, грн.

Кількість

Сума, грн.

1

Свердло

10

20

200

2

Різець

60

15

900

3

Шаблон

12

10

120

4

Калібр

130

10

1300

5

Радіотелефон

700

4

2800

6

Телефонний апарат

300

10

3000

7

Реле

40

10

400

8

Калькулятор

30

10

300

9

Холодильник

1000

2

2000

10

Стіл

300

3

900

11

Картридж копіювального апарата (строк експлуатації — 6 міс.)

550

2

1100

12

Шафа металева для спецодягу

600

3

1800

13

Шафа книжкова

700

4

2800

Уся вартість придбаних МШП була списана на валові витрати. Встановити порушення, визначити його вплив на величину оподатковуваного прибутку.
Завдання 32
На підприємстві ухвалене рішення про створення резерву на оплату відпусток працівників. Сума резерву розраховується щомісяця і відноситься на собівартість продукції.
За II квартал поточного року дані по нарахуванню резерву та виплаті відпускних сум характеризуються такими даними:


з/п

Господарська операція

Дебет
рахунка

Кредит
рахунка

Валові
доходи

Валові
витрати

1

Відображено формування резерву

23,91
150 тис. грн.

471
150 тис. грн.

150 тис. грн.

2

Відображено виплату від­пускних за рахунок ство­реного резерву

471
50 тис. грн.

661
50 тис. грн.

3

Відображено нарахуван­ня обов’язкових зборів

471
18,8 тис. грн.

651, 652
18,8 тис. грн.

Перевірити достовірність валових витрат платника.
Завдання 33
Підприємство є товариством з обмеженою відповідальністю, засновниками якого є фізичні особи. У вересні була сплачена вартість навчання п’яти співробітників, у т. ч. засновника, в сумі 10 000 (2000 грн. за одну особу). Вказана сума була списана на валові витрати підприємства. Перевірити правильність відображення в податковому обліку витрат на підготовку кадрів, враховуючи, що фонд оплати праці за III квартал становив 120 000 грн.
Завдання 34
Між підприємствами А і Б був укладений договір оренди, згідно з яким підприємство А здає в оренду підприємству Б приміщення. Вартість угоди становить 1440 грн. (ПДВ — 240 грн.) на місяць. Оскільки приміщення є частиною будівлі, орендодавець і включив у вартість орендних послуг частину своїх видатків (які в свою чергу віднесені на валові витрати), а саме:

  • плату за площу — 782 грн.
  • заробітну плату прибиральниці — 120 грн.
  • заробітну плату охоронця — 120 грн.
  • податок на землю — 100 грн.

Всього витрат — 340 грн.  

  • прибуток (20% від витрат) — 68 грн.

Всього — 1200 грн.                
ПДВ — 240 грн.
Наведена розшифровка орендної плати додана до акта виконаних робіт.
Вся сума орендної плати була віднесена підприємством Б на валові витрати. Встановити правомірність дій указаного підприємства. Зробити висновки.
Завдання 35
Документальною перевіркою за звітний період встановлено, що в складі валових витрат підприємства значаться:

  • виплата матеріальної допомоги

— 3 тис. грн.

  • сплата страхових внесків за умовами обов’язкового страхування майна

— 2 тис. грн.

  • виплата премій за результати виробничої діяльності

— 20 тис. грн.

  • придбання комп’ютера

— 3 тис. грн.

  • у оплата вартості проїзного квитка для бухгалтера

— 20 тис. грн.

  • компенсація втрати частини заробітної плати у зв’язку
    з її несвоєчасною виплатою

— 3 тис. грн.

  • ремонт автомобіля, орендованого у фізичної особи

— 4 тис. грн.

Встановити порушення, визначити його вплив на величину оподатковуваного прибутку.

Страницы [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ]
[ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ] [ 29 ] [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ]
[ 33 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ]


ВНИМАНИЕ! Содержимое сайта предназначено исключительно для ознакомления, без целей коммерческого использования. Все права принадлежат их законным правообладателям. Любое использование возможно лишь с согласия законных правообладателей. Администрация сайта не несет ответственности за возможный вред и/или убытки, возникшие или полученные в связи с использованием содержимого сайта.
© 2007-2020 BPK Group.