Вправа 5. Заповнення
меморіальних ордерів № 1, 4, 6, 8
На підставі господарських операцій, здійснених Київським університетом харчових технологій у період із 01.05.200_ до 31.05.200_, відобразити операції в системі кореспонденції субрахунків. На підставі отриманих результатів заповнити меморіальні ордери № 1, 4, 6, 8 та картку аналітичного обліку готівкових операцій. (Назву та номер підтверджувального документа проставити самостійно.)
1. Довідка про залишки за субрахунками на 01.05.200_ р.:
Таблиця 4.30
Субрахунки |
|
Сума |
Дебет |
Кредит |
301
«Каса в національній валюті» |
— |
45 |
|
362
«Розрахунки із підзвітними особами» |
Мухін С. В. |
12 |
|
Казанов О. П. |
|
52 |
364
«Розрахунки з іншими дебіторами» |
ВО «Хімік» |
300 |
|
675
«Розрахунки з іншими кредиторами» |
Завод «Керамік» |
|
896 |
2. Перелік господарських операцій
Таблиця 4.31
№
з/п |
Дата
здійснення
операції |
Назва
та номер
документа |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
1 |
01.05.200_ |
|
Оплачено рахунок за канцтовари магазину «Канцтовари-люкс» |
58,50 |
2 |
02.05.200_ |
|
Оприбутковано канцтовари від магазину «Канцтовари-люкс» (див. операцію № 1) |
|
Продовження табл. 4.31
№
з/п |
Дата
здійснення
операції |
Назва
та номер
документа |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
3 |
02.05.200_ |
|
Оприбутковано фарбу, отриману від магазину «Будматеріали» (оплата буде здійснена пізніше) (див. операцію № 4) |
|
4 |
04.05.200_ |
|
Перераховано магазину «Будматеріали» кошти за фарбу |
240 |
5 |
05.05.200_ |
|
Оприбутковано кондиціонер DSN-95K, придбаний у «Ной-Хаус Україна» (оплата буде здійснена пізніше) (див. операцію № 9) |
|
6 |
06.05.200_ |
|
Отримано до каси готівку з реєстраційного рахунка |
365 |
7 |
06.05.200_ |
|
Отримано до каси готівку зі спеціального реєстраційного рахунка |
58 |
8 |
06.05.200_ |
|
Видано з каси готівку під звіт Іванченко Т.В. для закупівлі запасних частин для автомобіля |
300 |
9 |
07.05.200_ |
|
Оплачено рахунок «Ной-Хаус Україна» за кондиціонер |
6270 |
10 |
07.05.200_ |
|
Прийнято звіт від Іванченка Т. В. про витрачені підзвітні суми (див. операцію № 8) |
264 |
11 |
07.05.200_ |
|
Повернуто Іванченком Т. В. залишок авансу до каси |
|
12 |
08.05.200_ |
|
Надійшла до каси плата за навчання від Токаченко П. К. |
1254 |
13 |
08.05.200_ |
|
Надійшло на реєстраційний рахунок з каси |
1300 |
14 |
09.05.200_ |
|
Виплачено з каси депоновану заробітну плату |
43 |
15 |
10.05.200_ |
|
Нараховано кошти від реалізації металобрухту (див. операцію № 16) |
|
16 |
12.05.200_ |
|
Надійшла плата за реалізований металобрухт |
600 |
Продовження табл. 4.31
№
з/п |
Дата
здійснення
операції |
Назва
та номер
документа |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
17 |
13.05.200_ |
|
Отримано рахунок від ВАТ «Укр
НДІП» на оплату комунальних послуг |
359,56 |
18 |
14.05.200_ |
|
Виставлено акредитив для розрахунків за рахунок коштів спеціального фонду для розрахунків із ТОВ «Парус-Сервіс» за програмний продукт «БЕСТ-ПРО» |
900 |
19 |
15.05.200_ |
|
Отримано в банку чекову книжку для розрахунків за рахунок коштів загального фонду |
200 |
20 |
18.05.200_ |
|
Перераховано плату «УкрНДІП» за комунальні послуги |
359,56 |
21 |
19.02.200_ |
|
Видано з каси готівку під звіт Тимченко О. А. для закупівлі господарських матеріалів |
34 |
22 |
19.05.200_ |
|
Отримано повідомлення на поштовий переказ від видавництва «Преса України» |
432 |
23 |
19.05.200_ |
|
Прийнято звіт про використання коштів, наданих під звіт від Тимченко О. А. (див. операцію № 21) |
47 |
24 |
19.05.200_ |
|
Видано з каси Тимченко О. А. у рахунок перевитрачання підзвітних сум |
|
25 |
20.05.200_ |
|
Оприбутковано путівку до будинку відпочинку «Чайка» (оплата вартості путівки буде здійснена пізніше за рахунок коштів спецфонду) |
750 |
26 |
20.05.200_ |
|
Оприбутковано путівку до будинку відпочинку «Політехнік» (оплата вартості путівки буде здійснена пізніше за рахунок коштів фонду соціального страхування) |
710 |
27 |
21.05.200_ |
|
Сплачено чеком за ККЗ «Росинка» за мінеральну воду (див. операцію № 19) |
100 |
Продовження табл. 4.31
№
з/п |
Дата
здійснення
операції |
Назва
та номер
документа |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
28 |
23.05.200_ |
|
Нараховано плату за виконані будівельною фірмою «Роман» будівельні роботи |
1539 |
29 |
25.05.200_ |
|
Оприбутковано програмний продукт «БЕСТ-ПРО» в рахунок виставленого акредитиву для розрахунків
з ТОВ «Парус-Сервіс» (див. операцію № 18) |
700 |
30 |
26.05.200_ |
|
Повернуто невикористаний залишок за чековою книжкою на реєстраційний рахунок |
80 |
31 |
26.05.200_ |
|
Списано чекову книжку |
10 |
32 |
26.05.200_ |
|
Повернуто невикористаний акредитив на спеціальний реєстраційний рахунок |
60 |
33 |
26.05.200_ |
|
Погашено заборгованість перед заводом «Керамік» за мармурову плитку |
896 |
34 |
27.05.200_ |
|
Отримано від ВО «Хімік» матеріали для навчальних цілей, що були оплачені 04.04.200_ р. |
300 |
35 |
28.05.200_ |
|
Видано під звіт начальнику відділу кадрів Колоту А. І. бланки трудових книжок (3 шт.) |
36 |
36 |
29.05.200_ |
|
Оприбутковано талони на бензин, що були оплачені 12.04.200_ р. ТОВ «АСКО» |
528 |
37 |
29.05.200_ |
|
Внесено до каси Колотом А. І. кошти за бланки трудових книжок |
36 |
38 |
30.05.200_ |
|
Отримано до каси кошти за поштовим переказом від видавництва «Преса України» |
432 |
39 |
30.05.200_ |
|
Отримано до каси від Петрова І. Ю. плату за путівку до будинку відпочинку «Чайка» (30 % вартості) (див. операцію № 25) |
|
Продовження табл. 4.31
№
з/п |
Дата
здійснення
операції |
Назва
та номер
документа |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
40 |
30.05.200_ |
|
Списано різницю вартості путівки до будинку відпочинку «Чайка» |
|
41 |
30.05.200_ |
|
Отримано до каси від Іванкова П. К. плату за путівку до будинку відпочинку «Політехнік» (10 % вартості) (див. операцію № 26) |
|
42 |
30.05.200_ |
|
Списано різницю вартості путівки до будинку відпочинку «Політехнік» |
|
43 |
30.05.200_ |
|
Видано під звіт водію Лямку П. А. талони на бензин |
100 |
44 |
31.05.200_ |
|
Списано використаний Лямком П. А. бензин |
100 |
Вправа 6. Облік розрахунків
із відшкодування завданих збитків
На підставі наказу «Про інвентаризацію основних засобів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, бланків суворої звітності та розрахунків» Фонду державного майна України було встановлено такі факти:
- Виявлено нестачу та встановлено винних осіб:
Таблиця 4.32
№
з/п |
Назва об’єкта |
Винна особа |
Кількість |
Вартість
об’єкта |
1 |
Бланк трудової книжки |
Таран Т. Ф. |
1 шт. |
12 грн |
2 |
Готівка в касі в національній валюті |
Гриненко С. К. |
— |
50 грн |
3 |
Готівка в касі в іноземній валюті |
Гриненко С. К. |
— |
10 $ |
4 |
Кондиціонер |
Калач А. Я. |
1 шт. |
1500 грн |
5 |
М’ясо |
Скибко А. М. |
5 кг |
100 грн |
6 |
Відро оцинковане (МШП на складі) |
Яворський А. М. |
1 шт. |
12 грн |
7 |
Вата |
— |
12 уп. |
21,60 |
- Вжито заходів зі стягнення суми нестач з винних осіб (умовно індекс інфляції становить 1,01):
Таблиця 4.33
№
з/п |
Зміст господарської операції |
Сума,
грн |
1.1 |
Списано вартість втраченого бланку трудової книжки |
|
1.2 |
Нарахована сума стягнення для відшкодування збитків установі від втрати бланку трудової книжки |
|
1.3 |
Нарахована сума стягнення, що підлягає перерахуванню до бюджету для відшкодування збитків від втрати бланку трудової книжки |
|
1.4 |
Сплачено до каси суму для відшкодування збитків |
|
2.1 |
Віднесено на рахунок винної особи нестачу готівки в касі в національній валюті |
|
2.2 |
Надійшла сума до каси для погашення нестачі готівки в національній валюті |
|
3.1 |
Віднесено на рахунок винної особи нестачу готівки в касі в іноземній валюті |
$ |
3.2 |
Нарахована сума стягнення, що підлягає перерахуванню до бюджету для відшкодування збитків |
$ |
3.3 |
Надійшла сума до каси для погашення нестачі готівки в іноземній валюті |
$ |
4.1 |
Списано нестачу кондиціонера |
|
4.2 |
(Знос на момент виявлення нестачі становить 75 %) |
|
4.3 |
Нарахована сума стягнення для відшкодування збитків установі від нестачі кондиціонера |
|
4.4 |
Нарахована сума стягнення, що підлягає перерахуванню до бюджету для відшкодування збитків від нестачі кондиціонера |
|
4.5 |
Надійшла сума до каси для погашення нестачі кондиціонера |
|
5.1 |
Списано нестачу м’яса |
|
5.2 |
Нарахована сума стягнення для відшкодування збитків установі від нестачі м’яса |
|
5.3 |
Нарахована сума стягнення, що підлягає перерахуванню до бюджету для відшкодування збитків від нестачі м’яса |
|
|
